Kortfristiga skulder, som betalas inom en period av mindre än tolv månader, består av kortfristiga skulder . Det är därför det kortfristiga ansvaret som är aktuellt eftersom det inte finns någon avsikt att vara kvar i företaget under lång tid och är i konstant rotation eller rörelse.

Kommersiella lån (beviljas av leverantörer och fordringsägare) uppstår genom det temporära avståndet mellan förvärv av en vara eller tjänst och betalningsdatumet), bankkrediter (beviljas av finansiella enheter kan vara lån, krediter). kredit eller rabatter på effekter), de löpande noterna från företag (som utgör kortfristig finansiering) och factoring (försäljning av kunders debiteringar till andra företag) ingår i de kortfristiga skulderna.

Det bör nämnas att på kalkylområdet definieras kortsiktigt (generellt uttryckt som CP ) som den tid som inte överstiger slutet av det aktuella året. Inom de nuvarande skuldposterna erkänns två klassificeringar, gruppering av några av de situationer som uttryckts i föregående stycke: spontana och uttryckliga skulder.

Spontan passiv

Det handlar om finansiering utan kostnad som produktionscykeln själv genererar automatiskt. Under exploateringscykeln utför varje företag sina vanliga aktiviteter för försäljning, inköp, betalar sina skatter. och alla är normala källor till spontan ansvar.

Från transaktionerna med leverantörerna släpps konton som måste betalas för köp på kredit. Användningen av tjänster och anställning av anställda har en rad skyldigheter, skatter som företaget måste betala. Slutligen finns det vissa allmänna kostnader, såsom reparation av utrustning och avgifter för specifika jobb.

Expressansvar

Eventuell finansiering som förhandlas fram med banker eller finansinstitut, vars betalning måste ske på kort sikt och som medför betalning av ränta ingår i det uttryckliga ansvaret (även känt som finansiell skuld ). Med andra ord handlar det om någon skyldighet som uppstår genom verksamheter som uttryckligen har ingåtts, det vill säga som inte genererats automatiskt av produktionscykeln.

Bland de vanligaste källorna till denna typ av kortfristiga skulder är lån vars avbetalningar förfaller på kort sikt, kommersiella rabattlinjer och kreditpolicyer. Det är viktigt att notera att begreppet skuld måste användas för att hänvisa till all uttrycklig kostnadsfinansiering (för vilken ränta måste betalas) på kort eller lång sikt, och kredit för att hänvisa till eventuell kortfristig skuld (dvs. finansiell skuld som förfaller inom det aktuella året ).

Slutligen bör denna användning av kredit inte förväxlas med förkortningen av kreditpolitiken, eftersom det sistnämnda konceptet är ett tillstånd från bankerna att göra en kortfristig överföring, med en viss gräns.

Relaterade begrepp

Den långsiktiga fasta eller passiva skulden består däremot av de förpliktelser och skulder som betalas under en period som överstiger tolv månader från dagen för upphandlingen. Den ansvarsskyldighet å andra sidan är kopplad till förpliktelserna med transaktioner med viss osäkerhet och som kan presenteras som en följd av en framtida händelse.

Övriga skulder är uppskjutna skulder (med förpliktelser vars ansökan är kopplad till resultat), antagna skulder (de åtaganden som andra har antagit som ett företag antar själv efter avtalets undertecknande) och skulder med titeln ( dokumenterade skulder som bäras av statliga myndigheter).